Tipos De Fases De Auditoria | Fases De Auditoria

Hay auditores individuales para realizar auditorías comerciales. Algunas compañías tienen auditores internos que no son más que empleados internos de la organización que mantienen el registro de todas las transacciones financieras, mientras que otras compañías pueden contratar auditores externos para realizar la auditoría. En muchos países, la ley exige tener auditores externos para las empresas públicas. Los auditores externos tienen la reputación de dar informes de auditoria imparciales y no tienen influencia. Si quieres aprender sobre los tipos de fases de auditoria, continúa leyendo.

Tipos de fases de auditoria

Un ciclo de auditoria generalmente pasa por cuatro etapas y es estándar para la mayoría de las industrias. Sin embargo, pocos pasos pueden cambiar o diferir o modificarse en función de la empresa o los requisitos de los auditores. Las siguientes son los tipos de fases de auditoria más típicos:

1.- Auditoría de procesos

Este es de los tipos de fases de auditoría que se ocupa de la verificación de procesos y su funcionamiento. La auditoría del proceso determina si los procesos funcionan dentro de los límites o no. Ayuda a establecer y evaluar las operaciones y métodos que están predeterminados o los estándares que se utilizan para medir la conformidad.

La auditoría del proceso puede verificar el proceso en busca de diferentes variables como precisión, tiempo, presión, temperatura, capacidad de respuesta, etc., todo lo relacionado con el proceso.

También examina los recursos disponibles como personas, equipos, materiales que se aplican para transformar la materia prima en material terminado que es entradas en salidas, el entorno relacionado y los procedimientos que se siguen.

La auditoria de procesos también puede verificar la efectividad y adecuación de los procesos establecidos por la empresa, incluidas las instrucciones de trabajo, los procedimientos operativos estándar, los diagramas de flujo y los procesos de capacitación.

2.- Auditoría de producto

Este es de los tipos de fases de auditoria en la que se realiza el examen de un producto o servicio específico que puede ser hardware, material final o software. Esta auditoria se realiza para determinar si cumple con las especificaciones y los estándares de desempeño establecidos por la compañía.

Las expectativas de la empresa se documentan inicialmente antes de comenzar la producción. Todas las especificaciones relacionadas con el producto, como su color, altura, peso, consistencia y todos los demás parámetros medibles se determinan antes del proceso de producción. Después del proceso de producción, se seleccionó un producto aleatorio y se comparó con los estándares dados y se verificó si pasa la prueba o no.

3.- Auditoría del sistema

La auditoría, que se realiza a nivel de gestión, se denomina auditoría del sistema. Es una actividad documentada realizada para verificar la evaluación y el examen de los elementos del sistema que son adecuados y apropiados y que están documentados, desarrollados e implementados de acuerdo con los requisitos especificados.

Una auditoría del sistema de gestión de calidad es la que hace referencia y evalúa el programa de gestión de calidad existente.

De manera similar, se realiza una auditoría ambiental que examina y evalúa el sistema de gestión ambiental, una auditoría del sistema de seguridad alimentaria es la que examina el sistema de gestión de seguridad alimentaria, una auditoría de ventas examina los procedimientos de venta.

Los diferentes tipos de fases de auditoría también pueden variar según quién realice la auditoría.

4.- Auditoría de primera parte

Esta auditoría se realiza dentro de la organización para medir sus fortalezas y debilidades. Se realiza contra sus métodos de procedimientos contra los estándares externos que pueden ser impuestos o adoptados por la organización.

La auditoría interna también se clasifica como una auditoría propia en la cual la auditoría es realizada por los auditores que están en la nómina de la organización. Aunque están en la nómina de la organización, no tienen interés en los resultados de la auditoría.

5.- Auditoría de segunda parte

Por lo general, un auditor externo realiza la auditoría de segunda parte como un cliente o proveedor. La organización lo contacta. Generalmente hay un contrato y se entregan los bienes y servicios. Las reglas contractuales son estrictas en el caso de auditorías de terceros, ya que proporcionan la dirección contractual del proveedor al cliente.

Por lo general, las auditorías de segunda parte son más formales que las auditorías de primera parte porque los resultados de la auditoría de segunda parte pueden influir en toda la decisión de compra del cliente.

6.- Auditoría de terceros

Una auditoría de terceros generalmente es realizada por una organización que es completamente independiente de las relaciones cliente-proveedor. Está libre de cualquier conflicto de intereses y es independiente. La independencia de la firma de auditoría es una de las características principales de una auditoría de terceros.

Existe un registro formal, certificación, reconocimiento, aprobación de licencia y muchos otros pasos o incluso una penalización por los informes de auditoría emitidos por organizaciones de terceros.

7.- Planificación de la auditoría.

Este es otro de los tipos de fases de auditoría en el que la preparación consiste en planificar todo. Esto generalmente se hace por adelantado por las partes interesadas. Esto lo puede hacer un auditor, el auditor principal, el gerente del programa de auditoría, el propio cliente o una combinación de cualquiera de estos para que la auditoría cumpla con los objetivos del cliente.

Se toman las aprobaciones necesarias, si las hay, y la información se proporciona a la parte auditada. A veces no se proporciona información sobre la auditoría a la parte auditada, y se realizará una auditoría sorpresa.

Sin embargo, estas incidencias son muy menores y generalmente son auditorías de terceros. Esta etapa de planificación de la auditoría comienza con las aprobaciones y la decisión necesarias para realizar una auditoría y termina con el comienzo de la auditoría en sí.

8.- Ejecución de auditoría

La ejecución de una auditoría a menudo se denomina trabajo de campo. Es la fase en la que se reúnen los datos para la auditoría y cubre todo el período desde la llegada a la ubicación de la auditoría hasta la reunión de salida.

Se incluyen muchas actividades en la ejecución de la auditoría, como reunirse con el auditado, comprender los requisitos y procesos y verificar el proceso con el procedimiento operativo estándar. También proporciona comunicación con otros miembros del equipo y la parte auditada.

9.- Informe de auditoría

Los informes de los tipos de fases de auditoría y es uno de los pasos cruciales en los que se comunican los resultados. Los resultados se pueden comunicar a la persona que espera la auditoría o la solicita. El informe generalmente se emite a nombre del auditor principal después de completar algunos procesos de seguimiento.

El informe de auditoría debe enviarse a quien haya solicitado la auditoría, incluidos los auditores externos.

10.- Seguimiento de la auditoría

La auditoría solo se completa cuando se completan todas las actividades planificadas durante la auditoría. Esto o si el cliente acepta que la auditoría se ha completado, entonces la auditoría se declara como completada.

El paso final del seguimiento de la auditoría es tener un cierre adecuado en el que se realice la acción correctiva como se sugiere, y también se proporcione una mejora o un plan de acción.

Conclusiones

La mayoría de las empresas siguen los procedimientos de depender de estados financieros como balance, flujo de caja, flujo de fondos y otros informes financieros para ayudarlos con las decisiones comerciales. Pero podría existir la posibilidad de que los errores se hayan deslizado hacia abajo en las declaraciones. Los auditores lo ayudan a encontrar y corregir estos errores de grabación para que sus informes puedan enderezarse y sus decisiones sean confiables.

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